公交財政補貼監審需求公示

 

根據我市 2013年 6月之前實行的公交成本規制財政綜合補貼政策和現行的公交財政定額補貼政策 ，由第三方會計師事務所對公交專營企業進行審計后，財政部門根據審計結果確定年度補貼額。

 

熟悉我市公交成本規制財政綜合補貼政策和2013年度6月開始施行的公交財政定額補貼政策，是深圳市政府采購會計服務類預選供應商。 

 

總體要求：完成 2013年度上半年公交成本規制財政綜合補貼審計工作和 2013年下半年度公交財政定額補貼審計，以及 2014年和 2015年公交財政定額補貼審計工作。

服務標的：負責監審的會計師事務所必須提供三人以上專人小組負責該項目。

詳細的服務需求內容及工作量情況：根據市財政委公交財政補貼項目年度預算，該項目預算為 218000元 /年，服務期限為三年，即負責 2013年至 2015年公交財政補貼審計。具體需求如下：

一、成本項目審計工作要求

（一）人員工資標準值的監審要求

公交成本規制監審應嚴格按照《深圳市公交財政補貼及成本規制方案（試行）》（以下簡稱《方案》）中有關人員工資的相關規定，厘清各公交公司的人員結構和薪酬水平，通過監審數據的計算分析，為相關部門提供公交行業 2013年度工資薪酬納入財政成本規制的情況、其合理性和存在問題，為決策部門形成政府與企業合理分擔的工資薪酬激勵調整機制提供真實、準確的基礎數據。

 

（二）對公交運營燃料消耗費的監審要求

結合往年監審情況反映的同一線路同一車型千公里油耗水平波動較大的現象，請各監審事務所在駐點前，根據公交企業現有線路、車輛、管理狀況，制定慎密、周全和可覆蓋或可全面反映該企業各線路、車型千公里油耗的監審方案，專題報告內容包括線路、線路站點數、車型、公里數、千公里油耗、管理模式、存在問題和解決方案建議等。

 

（三）對運營車輛維修費的監審要求

1.根據《方案》的規定，在厘清運營車輛修理費審計數據的同時，要督促和協助企業形成有效的內控管理、財務核算機制，并檢查、指導企業對各相關機制、制度的建設與落實。

2.結合往年修理費監審后出現企業大幅度降低費用而分享激勵機制所帶來獎勵的情況和市審計局對公交整合成本的審計報告，請各監審事務所重點關注企業有關修理費財務核算分攤的合理性，指導企業規范設置核算科目，嚴格按規定進行財務核算，并梳理公交成本規制財政綜合補貼政策實施以來歷年的相關監審數據，通過分析對比，形成規范的修理費科目設置、分攤、核算、管理、內控制度等意見，研究、探討建立動態調整機制的可行性分析報告。

 

（四）對其他直接運營費的監審要求

從 2009年起，經市政府同意，我委對公交專營企業其他直接運營費中個別項目（如場站租賃費、通行費和保險費）已按個案依實際情況進行了分拆處理，請各監審事務所在進點后歸集、梳理、核查此類費用時，一是要求數據清楚、準確；二是根據實際情況，研究、分析、計算并提出將其合理納入成本規制的標準和規模、提出整體解決方案報我委，為政府相關部門決策提供有力的基礎數據依據。

 

（五）對財務費用的監審要求

按照《方案》的規定，請各監審事務所一是準確界定和核查企業固定資產、貸款規模；二是通過數據計算、分析，結合當前國家金融政策所確定的貸款利率水平，提出合理界定財務費用標準值比例，為政府相關部門的決策提供準確的判斷依據和基礎數據。

 

（六）對新能源汽車推廣示范運營成本的監審要求

1.指導各公交企業對新能源汽車的投入、運營、收支核算、內部管理等進行規范設置和建立完善的管理和獨立核算制度。

2.在監審的同時，就公交企業現有投放的新能源汽車各項成本進行歸集和梳理分析，對 2013年度的成本相關數據進行核查，通過對新能源汽車各項收入和成本的數據分析，為政府決策部門提供準確的營收情況和成本構成及成本水平，并在此基礎上提出新能源汽車投放、運行存在的主要問題，并形成專題報告。

（七）對住房公積金的監審要求

2010年 12月，我市開始實行住房公積金政策，市財政也于 2013年撥付了公交專營企業住房公積金專項補貼，監審事務所對公交專營企業住房公積金財政專項補貼的使用情況進行審計，對公交專營企業是否存在挪用、變現等行為進行披露，并形成專題報告，為市財政部門對住房公積金專項補貼進行結算提供依據。

 

二、規制收入項目審計要求

（一）公交企業票款收入監審要求

1.將公交線路分為原有線路和新開線以及快、干、支線，對其票款收入情況分月份進行抽樣對比（抽樣率 80%），如對原有線路進行以前年度同期對比，新開線路進行同類對比，對比指標異常的線路或月份要進行抽樣分日對比和抽查（抽樣率 20%），同時根據對比結果提出恰當的標準，建立票款收入與成本規制綜合補貼掛鉤機制。

2.在監審票款收入金額時，重點對公交公司防范漏票、逃票等手段提出建議、協助公交公司建立健全的票款核查機制。

3.對監審的公交車輛收入應分析復核線路的單車收入、百公里收入，對收入差異波動大的線路或月份重點抽查收入的入賬情況，并分析產生原因。

（二）公交企業廣告收入監審要求

監審廣告收入的同時，重點監審各企業是否能通過規范的運作獲取最大效益的廣告收入，其管理和制度設置是否科學，合理。對監審的廣告收入應查實合同及可供簽約廣告的車輛數，以確定廣告收入的真實性和完整性。

（三）公交場站租賃收入監審要求

確定核實公交場站租賃收入和計入公交運營成本折舊的固定資產處置凈收益。

（四）公交運營相關的附屬凈收益

以上規制收入項目，一是要求對其收入數額的歸集、監審和確認；二是就目前的收入管理現狀提出防范漏收、少收的問題所在和規范管理的意見；三是提出將其納入成本規制綜合計算的可行性意見。

 

三、為進一步提高和完善成本規制監審工作，為政府決策提供依據，請各監審事務所進行監審時，實施必要審計程序，完善原監審報告中所附的分割調整后的公交業務資產負債表，如實披露公交專營企業如下財務指標：

1.年度凈資產收益率、總資產收益率、營業收入凈利潤率、成本費用凈利潤率。

2.流動比率、速動比率、現金流動負債率、資產負債率、總資產周轉率。

 

四、公交財政定額補貼監審工作參照上述要求執行。

 

 

服務期限：負責 2013年度至 2015年度公交財政補貼審計。

項目進度安排：每年度 7月之前完成上一年度公交財政補貼審計。

付款方式：每年度啟動審計進點后 15個工作日內支付年度費用 30%，完成年度審計工作后根據工作情況進行結算。

驗收和售和要求：供應商按照我市公交財政補貼政策和市財政委對項目的具體要求進行驗收和售后服務。

 

 

序號	評分項						權重
1	價格						≥20
2	技術部分						≥55
	序號	評分因素		權重	評分方式	評分準則
	1	實施方案（工作措施、工作方法、工作手段、工作流程）		約10	專家打分	按照投標文件響應情況進行橫向比較，分檔評分：評價為優得80%-100%分數；評價為良得60%-80%分數；評價為中得30%-60%分數；評價為差不得分。（部分情況下可采取客觀化評分）
	2	項目重點難點分析、應對措施及相關的合理化建議		約5	專家打分	按照投標文件響應情況進行橫向比較，分檔評分：評價為優得80%-100%分數；評價為良得60%-80%分數；評價為中得30%-60%分數；評價為差不得分。（部分情況下可采取客觀化評分）
	3	質量（完成時間、安全、環保）保障措施及方案		約10	專家打分	按照投標文件響應情況進行橫向比較，分檔評分：評價為優得80%-100%分數；評價為良得60%-80%分數；評價為中得30%-60%分數；評價為差不得分。（部分情況下可采取客觀化評分）
	4	違約承諾		約5	專家打分	按照投標文件響應情況進行橫向比較，分檔評分：評價為優得80%-100%分數；評價為良得60%-80%分數；評價為中得30%-60%分數；評價為差不得分。（部分情況下可采取客觀化評分）
	5	擬安排的項目負責人***		***	專家打分	考察項目負責人***
	***	擬安排的項目團隊成員（項目負責人***		***	專家打分	考察項目團隊成員職稱、學歷（學位）、資格（資質）、工作經驗（業績）等，一般采取客觀化評分。
	7	項目擬使用的車輛（場地、工具、機器）情況		≤10	專家打分	考察擬使用的車輛（場地、工具、機器）情況（自有、租賃），要求提供發票（行駛證）等作為證明資料，一般采取客觀化評分。
	8	項目擬選用產品的成熟度及可靠性		≤5	專家打分	考察擬使用的產品（軟件）情況，要求提供證書（如《軟件產品登記證書》）等作為證明資料，一般采取客觀化評分。
3	綜合實力部分						≤15
	序號	評分因素		權重	評分方式	評分準則
	1	投標人資格情況及通過相關認證情況		≤5	專家打分	設置與項目相關的資格（認證）要求，一般采取客觀化評分。
	2	投標人同類項目業績情況， 了解深圳市公交成本規制政策和公交財政定額補貼政策，有公交成本規制審計經驗。		≤3	專家打分	設置與項目相關的業績要求，一般采取客觀化評分。得分業績必須具備用戶出具的項目履約驗收評價（評價為優秀或良好才給分）。單純考察本地業績的權重不超過所設分值的50%。
	3	投標人獲獎（榮譽）情況		≤3	專家打分	設置與項目相關的獲獎（榮譽）要求，一般采取客觀化評分。
	4	投標人納稅（營業收入、財務）情況		≤2	專家打分	考察投標人納稅（營業收入、財務）情況，一般采取客觀化評分。單純考察本地納稅（營業收入）的權重不超過所設分值的50%。
	5	投標人規模（員工人數）情況		≤1	專家打分	考察投標人規模（員工人數）情況（一般以近三個月社保為準），一般采取客觀化評分。單純考察本地員工數量的權重不超過所設分值的50%。
	6	投標人自主知識產權產品（創新、設計）情況		≤4	專家打分	考察投標人在項目相關領域自主知識產權情況，一般采取客觀化評分。
	7	環保執行情況		≤2	專家打分	要求投標人就是否受過環保主管部門行政處罰作為得分依據；以投標人在投標文件中提供的承諾作為依據；若隱瞞情況虛假應標將被廢標并報主管部門處理。采取客觀化評分；受過行政處罰不得分。
4	服務部分					≥5
	序號		評分因素	權重	評分方式	評分準則
	1		服務網點（場地）	≤3	專家打分	一般分深圳本地網點、廣東省內網點等進行分檔評分。
	2		項目完成（服務期滿）后的服務承諾	≥2	專家打分	按照投標文件響應情況進行橫向比較，分檔評分：評價為優得80%-100%分數；評價為良得60%-80%分數；評價為中得30%-60%分數；評價為差不得分。（部分情況下可采取客觀化評分）
5	報價合理性部分					≤10
	序號		評分因素	權重	評分方式	評分準則
	1		報價合理性	≤10	專家打分	考察內容：對照招標文件關于詳細分項報價的要求，結合本項目完成（服務）期限要求和人員要求，考察投標人"詳細分項報價"的科學性及合理性。橫向比較，分檔評分：評價為優得80%-100%分數；評價為良得60%-80%分數；評價為中得30%-60%分數；評價為差不得分。
6	現場演示（講標、答辯）部分					≤10
	序號		評分因素	權重	評分方式	評分準則
	1		現場演示（講標、答辯）情況	≤10	專家打分	可以根據現場演示（講標、答辯）情況分項進行橫向比較，分檔評分：評價為優得80%-100%分數，評價為良得60%-80%分數，評價為中得30%-60%分數，評價為差不得分；也可以設定客觀條件，分項進行客觀打分。未進行現場演示（講標、答辯）情況，本項不得分。